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L'Achat du certificat de l'analyse de la transaction du dépôt

L'achat d'un certificat du dépôt représente un investissement. L'événement agit pour diminuer le compte de caisse et augmenter le certificat du compte de dépôt (CD). Comme les deux comptes impliqués dans la transaction sont des comptes du bien, c'est une transaction d'échange du bien.
Quand M. Candely a investi dans un CD, il a efficacement prêté de l'argent à la banque. En échange de l'utilisation de son argent, la banque a consenti de rembourser une somme plus grande que la somme empruntée.

La somme initialement investie (ou empruntée) est appelée le principal.
L'excès d'argent sur la somme investie initiale (le principal) est appelé l'intérêt et est d'habitude mis comme un pourcentage au principal.
Dans notre situation, l'intérêt sur le CD est 6 %. Cela signifie que le 1 mai, 20X8 M. Candely récupérera le principal (1,000 $) et l'intérêt d'un montant de 60 $ (1,000 $ x 6 %), ou 1,060 $ en total.
Il est important de noter que l'intérêt est gagné sur une base continue bien que le paiement du retour d'investissement soit fait sur la date de maturité. Autrement dit, la somme d'intérêt convenable s’augmente proportionnellement avec le passage du temps. Quand une partie d'intérêt est gagnée, le compte de l'intérêt recevable (c'est-à-dire, le montant dû de la banque) augmente avec une augmentation du compte du revenu d'intérêt.

L'intérêt recevable représente les recettes de caisse futures d'intérêt par une société. Le compte d’intérêt recevable est montré sur le côté du bien du bilan.

Le revenu d'intérêt est la somme d'intérêt gagné. Le revenu d'intérêt (ou l’intérêt juste) peut être gagné sur un investissement comme un compte d'épargne ou un certificat de dépôt. Le revenu d'intérêt est un compte de déclaration du revenu qui augmente l'équité.
Plus tard, à la fin de l'exercice comptable, la banque payera l'intérêt au créancier et le créancier (notre société) diminuera le compte du revenu d'intérêt et augmentera le compte de caisse.

Nous ne reconnaissons pas le revenu d'intérêt jusqu'à la date des déclarations financières le 31 décembre, 20X7. À ce moment-là, une entrée simple pourrait être faite pour identifier l'accumulation de 8 mois d'intérêt (du 1 Mai au 31 Décembre). Cette entrée est appelée une entrée d’ajustement.

Les entrées d’ajustement ajustent les soldes du compte avant que les déclarations financières finales ne soient préparées. Chaque entrée d’ajustement affecte un compte du bilan et un compte de déclaration du revenu.

La somme d'intérêt à être identifiée à la fin de la période représente le revenu accumulé.

Le revenu Accumulé est le revenu gagné, mais pas encore reçu. Quand enregistré, de telles sommes sont d’habitude montrées comme l'intérêt recevable dans le bilan et le revenu d’intérêt dans la déclaration du revenu.

L’analyse de la transaction de l'accumulation du revenu d'intérêt

L'événement No 7 dans la table ci-dessus est l'entrée d’ajustement pour identifier l'accumulation de l'intérêt. La somme est calculée en multipliant la valeur nominale du CD par le taux d'intérêt par la durée pendant laquelle le prêt était impayé :
1,000 $ x 6 % x (8 / 12) = 40 $
Il est temps de regarder les déclarations financières pour Candely Services pour l'exercice comptable 20X7.

2.3.4 Les déclarations financières pour l’illustration #2 de la comptabilité d'accumulation

Illustration 2-13 : La déclaration du revenu sur Candely Services pour 20X7

La Déclaration du Revenu
de Candely Services 
Pendant la Période Finie 20X7

 

 

Le Revenu de Consultation

2,700 $

Le Revenu d'Intérêt

40

Le Revenu Total

2,740

 

 

Les Dépenses du Salaire

(1,400)

 

 

Le Revenu net

1,340

Il y a un nouvel élément appelé le revenu d'intérêt dans la déclaration du revenu. Le revenu d'intérêt est la somme que nous avons identifiée en postant l'entrée d’ajustement le 31 décembre, 20X7.

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