La présentation du bilan
Le bilan est présenté comme suit :
Illustration 1-11 : Le bilan pour la Société Friends
Le Bilan |
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Les Biens |
8,500 $ |
Les Biens Totaux |
8,500 |
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Les Dettes |
2,000 |
L’Équité |
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Le Capital Contribué |
5,000 |
Les Bénéfices Conservés |
1,500 |
L’Équité Totale |
6,500 |
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La Dette et l’Équité totales (les Revendications) |
8,500 |
Le bilan inscrit les biens et les revendications correspondantes (les dettes et l'équité). N'importe quel bien a une source, donc les biens s’équilibrent avec les revendications. C'est pourquoi les biens totaux égalent les revendications totales (les dettes et l'équité).
La présentation de la déclaration des cash-flows
La déclaration des cash-flows a le format suivant :
Illustration 1-12 : La déclaration des cash-flows pour la Société Friends
La Déclaration des Cash-flows |
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Les Cash-flows des Activités d’exploitation |
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Les Recettes de caisse du Revenu |
3,000 $ |
Les Paiements au comptant pour les Dépenses |
(1,000) |
Le Cash-flow Net des Activités d’Exploitation |
2,000 |
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Les Cash-flows des Activités d’Investissement |
0 |
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Les Cash-flows des Activités de Financement |
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es Recettes de caisse de l'Emprunt |
2,000 |
Les Recettes de caisse des Acquisitions du Capital |
5,000 |
Les Paiements au comptant pour les Distributions |
(500) |
Le Cash-flow Net des Activités de Financement |
6,50 |
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L’Augmentation Nette de l'Argent comptant |
8,500 |
Plus : L'Équilibre Liquide du Commencement |
0 |
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L'Équilibre Liquide de la Fin |
8,500 $ |
La déclaration des cash-flows explique comment la société a obtenu et a utilisé l'argent comptant pendant une période. Les sources d'argent comptant sont appelées les afflux liquides, et les utilisations de l'argent comptant par les écoulements liquides.
Les afflux liquides sont les sources de l'argent comptant; par exemple, les paiements des clients, les acquisitions du capital, etc.
Les écoulements liquides sont les utilisations de l'argent comptant; par exemple, les paiements aux vendeurs, le règlement des prêts bancaires, etc.
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