Le bilan provisoire:
Si les entrées de journal sont sans erreur et ont été postées correctement à la comptabilité générale, le total de tous les soldes débiteurs devrait être égal au total de tous les soldes créditeurs. Si les débits ne sont pas égaux aux crédits, donc une erreur est arrivée quelque part dans le processus. Le total des comptes sur le débit et le côté de crédit sont mentionnés comme le bilan provisoire.
Pour calculer le bilan provisoire, déterminez d'abord l'équilibre de chaque compte de comptabilité générale comme indiqué dans l'exemple suivant :
Une fois que les équilibres de compte sont connus, le bilan provisoire peut être calculé comme indiqué :
Titre de Compte |
Débits |
Crédits |
Argent comptant |
6825 |
|
Comptes fournisseurs |
275 |
|
Inventaire de Parties |
2225 |
|
Comptes à payer |
|
2000 |
Capital |
|
7500 |
Revenu |
1100 |
|
Dépenses |
1275 |
|
|
|
|
Dans cet exemple, les débits et les crédits sont équilibrés. Ce résultat ne garantit pas qu'il n'y a aucune erreur. Par exemple, le bilan provisoire n'attraperait pas les suivants types d'erreurs :
- les transactions qui n'ont pas été enregistrées dans le journal
- les transactions enregistrées dans les faux comptes
- les transactions pour lesquelles le débit et le crédit ont été transposés
- la négligence de poster une entrée de journal au grand livre
Si le bilan provisoire n'est pas en équilibre, donc une erreur a été faite quelque part dans le processus de comptabilité. Ce qui suite inscrit les erreurs communes qui aboutiraient à un bilan provisoire non équilibré; cette inscription peut être utilisée pour aider dans l'isolation de la cause du déséquilibre.
- Erreur d'addition pour les débits et les crédits du bilan provisoire
- Erreur transférant les soldes de compte de grand livre aux colonnes de bilan provisoire
- Erreur dans la valeur numérique
- Erreur dans le transfert d'un débit ou d'un crédit à la colonne appropriée
- Omission d'un compte
- Erreur dans le calcul d'un solde de compte de grand livre
- Erreur dans l’affichage d'une entrée de journal au grand livre
- Erreur dans la valeur numérique
- Erreur dans l’affichage d'un débit ou d'un crédit dans la colonne appropriée
- Erreur dans l'entrée de journal
- Erreur dans une valeur numérique
- Omission d’une partie d'une entrée composée de journal
Plus souvent que le bilan provisoire est calculé pendant le cycle de comptabilité, il est plus facile à isoler n'importe quelles erreurs; les plus fréquents calculs de bilan provisoire rétrécissent les délais dans lesquels une erreur pourrait être arrivée, aboutissant aux moins de transactions à travers celle à chercher.