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Les explications aux transactions

Les explications aux transactions sont ci-dessous.
L’Événement No 1 : Quand nous avons identifié la dépense des dettes de lit (l'Événement No 3 en 20X7) nous n'avons pas en réalité annulé le recevable et avons enregistré une allocation pour une annulation future. Seulement quand nous savons à coup sûr qu'une somme (150 $) est non percevable (par exemple, un client refuse ou ne peut pas payer), nous diminuons les Comptes Recevables et l'Allocation pour les Dettes de Lit. En le faisant, nous annulons la somme des créances recouvrables et du compte d'allocation. C'est une transaction d'échange du bien :

Illustration 6-7 : L’effet des annulations des créances recouvrables dans le modèle horizontal

L’Événement No

Les Biens

=

Dettes

+

L’Équité

Rev.

-

Dép.

=

Rev Net.

Cash-Flow

Les Comptes Rec.

-

Alloc.

1

(150)

-

(150)

=

n/a

+

n/a

n/a

-

n/a

=

n/a

n/a

 

L’annulation ne change pas la valeur réalisable nette de créances recouvrables sur le bilan. Regardez la présentation ci-dessous et vous verrez que la valeur réalisable nette (respectivement, les biens totaux) reste inchangée avant et après la transaction de l’annulation :

Illustration 6-8 : L’Impact de l’annulation des créances recouvrables sur leur valeur réalisable nette

   

Avant l’annulation

Après l’annulation

Les Comptes Recevables

1,200 $

1,050 $

Moins : L’Allocation pour les Mauvais Comptes

(200)

(50)

La Valeur Réalisable Nette

1,000 $

1,000 $

L’Événement No 2 : Les preuves des services du compte agissent pour augmenter les Comptes Recevables et formant le Revenu. C'est une transaction de source du bien :

Illustration 6-9 : L’effet de l'identification du revenu dans le modèle horizontal

L’Événement No

Les Biens

=

Les Dettes

+

L’Équité

Le Rev.

-

Les Dépenses

=

Le Rev. Net

Le Cash-flow

2

2,000

=

n/a

+

2,000

2,000

-

n/a

=

2,000

n/a

 

L’Événement No 3 : Parfois un favorable à une situation de société a lieu. Un client, dont la dette a été amortie, est capable de payer la somme due. Dans ce cas la société devrait rétablir la somme recevable et enregistrer ensuite la collection d’argent comptant. Dans notre exemple, 30 $ qui ont déjà été amortis sont rétablis dans les rapports. L'entrée de journal à faire qui est un renversement de l'entrée faite au point d’annulation. Donc, les Comptes Recevables et l’Allocation pour les Comptes de Lit augmentent :

Illustration 6-10 : L’effet du renversement de l’annulation des créances recouvrables dans le modèle horizontal

Événement No

Les Biens

=

Les Dettes

+

L’ Équité

Rev.

-

Dép.

=

Rev. Net

Le Cash-Flow

Les Comptes Recevables

-

L’Allocation

3a

30

-

30

=

n/a

+

n/a

n/a

-

n/a

=

n/a

n/a

 

Alors la collection de l'argent comptant des créances recouvrables est enregistrée :

Illustration 6-11 : L’effet de la collection de l’argent comptant dans le modèle horizontal

Événement No

Les Biens

=

Les Dettes

+

L’Équité

Rev.

-

Dép.

=

Rev. Net

Le Cash-Flow

L’Argent comptant

+

Les Comptes Recevables

3b

30

+

(30)

=

n/a

+

n/a

n/a

-

n/a

=

n/a

30

OA

4) Comme nous avons mentionné auparavant, le propriétaire de société (la gestion) évalue quelle est la somme des créances recouvrables à être non percevable. Laissons-nous supposer que pendant cette année, basé sur des données historiques et la situation de période actuelle, le pourcentage non percevable est mis à 8 % des créances recouvrables brutes. Comme l'équilibre finissant des Comptes Recevables est 1,050 $, l'allocation pour des comptes douteux devrait avoir un équilibre de 84 $ (c'est-à-dire, 1,050 $ x 8 %). Cependant, l'équilibre est en fait seulement 80 $ (200 $ d'équilibre du commencement - 150 $ amortis + le rétablissement de 30 $ de créance irrécouvrable). En conséquence, il est nécessaire d'ajuster l'allocation pour les comptes douteux de 4 $ pour parvenir à l'équilibre de la fin désirable de 84 $. Nous reconnaissons que la somme supplémentaire de la dépense de créance irrécouvrable en postant l'entrée d’ajustement de la fin de la période. Cette entrée agit pour augmenter tant la Dépense des créances irrécouvrables que l'Allocation :

Illustration 6-12 : L’effet de l'allocation d’ajustement pour la créance irrécouvrable dans le modèle horizontal

Événement No

Les Biens

=

Les Dettes

+

L’Équité

Le Revenue

-

Les Dépenses

=

Le Revenue Net

Le Cash-flow

4

(4)

=

n/a

+

(4)

n/a

-

(4)

=

(4)

n/a

 

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