LA DÉCLARATION DU REVENU:
Elle fournit l'information concernant la profitabilité des sociétés.
Ce qui suit est un exemple d'une déclaration du revenu :
ON GUARD, INC.
LA DÉCLARATION DU REVENU<
Pendant le mois finissant, le 31 décembre 2003
REVENUS
Honoraires de Service Professionnels : 50,638 $
DÉPENSES D'EXPLOITATION
Dépense de Salaires : 24,438 $
Dépense Utilitaire : 522
Office des dépenses fournies : 3,350
Dépense d'Assurance : 400
Publicité Pour dépense : 200
Dépense de Réparations : 175
Dépense de Dépréciation - construction : 1,350
Équipement de dépense de Dépréciation : 1,410
Divers Dépenses : 32
Total Dépenses d'exploitation : 31,877
AUTRES DÉPENSES
Dépense d'Intérêt : 2,111
REVENU NET AVANT IMPÔTS : 16,650
Dépense d'Impôt sur le revenu : 5,650
REVENU NET (PERTE) : 11,000 $
DÉPRÉCIATION:
La dépréciation est une dépense. Il représente la consommation d'un bien. Par exemple, si nous achetons une voiture pour 10,000 $ qui a un temps de service de 5 ans, nous imputerons 2000 $(1/5 de coût) comme une dépense de dépréciation chaque année.
Dans la susdite déclaration du revenu, le bénéfice net ou le revenu net est 11,000. Les bénéfices conservés dans le bilan (voir ci-dessus) ont augmenté exactement de 11,000 $. Donc, les bénéfices conservés en 1 décembre 2003 devront être zéro. L'affaire a été commencée le 1 décembre 2003, donc elle n'avait aucun bénéfice antérieur.
QU'EST-CE QUI EST ARRIVÉ À L'ARGENT COMPTANT?
En 1 décembre 2003 les propriétaires (les actionnaires) ont investi 100,000 $ dans cette société pour commencer une nouvelle affaire appelée ”ON GUARD, INC”. Le 31 décembre 2003 le bilan annonce que la nouvelle affaire (après seulement un mois dans l'affaire) a seulement 12,760 $.
Qu'est-ce qui est arrivé à la différence, 87,240 $ ?
LA DÉCLARATION DE L’ECOULEMENT DE L’ARGENT:
Le but de la déclaration de l’écoulement de l’argent ou la déclaration d’argent comptant est de fournir l'information sur les recettes de caisse et l'argent comptant des dépenses de l'entreprise. Il y a trois sources d’argent comptant pour l’affaire: les investissements des activités, les activités financières, et le fonctionnement des activités.
L'afflux liquide des activités d'exploitation n'est pas égal au revenu net de l'affaire. Parce que le revenu inclut le revenu (le trésor publique) qui n’est recueilli (exemple : ventes sur compte). Aussi les dépenses vont inclure les coûts qui n'ont pas encore été payés (exemple : les marchandises achetées sur le compte qui a été déjà vendu.)
La déclaration suivante d’écoulement d’argent nous montrera ce qui est arrivé à l’argent comptant de ”ON GUARD”.
ON GUARD, INC.
DÉCLARATION D’ECOULEMENT D’ARGENT
Pendant le Mois Finissant, le 31 décembre 2003
LES ECOULEMNTS D’ARGENT DES OPÉRATIONS
Revenu net:11,000 $
Dépenses n’affectant pas l’argent comptant
Dépréciation des dépenses de constructions : 1,350
Dépréciation des dépenses d’équipements : 1,410
Changements de Certains articles de Fonds de roulement
Augmentations des Comptes fournisseurs : (50,000)
Augmentations des Dettes courantes : 9,000
Argent comptant Fourni par Opérations : (27,240)
ARGENT COMPTANT FOURNI PAR ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT
Complément à Usine et Équipement : (115,000)
Argent comptant Utilisé par Activités D'investissement : (115,000)
ARGENT COMPTANT FOURNI PAR ACTIVITÉS FINANCIÈRES
Complément à Dette À long terme : 50,000
Augmentation des notes payables : 5,000
Argent comptant Fourni par les Activités Financières : 55,000
CHANGEMENT DU NET EN ARGENT COMPTANT : (87,240)
Argent comptant au Début de Mois : 100,000
ARGENT COMPTANT, FIN DE MOIS : 12,760
Si vous étudiez soigneusement cette déclaration d’écoulement d’argent, vous commencerez à comprendre ce qui est arrivé à l'argent comptant de 87,240 $.
Les sommes dans ( ) signifient une diminution dans l'argent comptant. Pouvez vous expliquer pourquoi chaque article dans le rapport a augmenté ou a diminué l'argent comptant ?