Revenu de comptabilité
Il y a des différences significatives entre les revenus de comptabilité, les bénéfices profits et l’écoulement d’argent de la société. Ces différences peuvent provenir de plusieurs sources, comme ce qui suit :
- Prévoyant les différences entre les ventes et le reçu de paiements : les différences principales sont le résultat de prévoir des différences entre quand les ventes sont faites et quand leur paiement est reçu. L'Argent comptant coulera à la société seulement quand le paiement est reçu pour une transaction faite, à moins que la société ait fait un accord au moyen duquel il a vendu la dette liée à la vente à un fournisseur de finances, qui lui a donné l'argent comptant dans la considération pour la dette.
- Les trocs : En plus de la disposition de crédit aux clients, une autre différence résulte de transactions dans lesquelles on ne donne pas la considération dans l'argent comptant. De tels trocs sont beaucoup plus communs parmi les sociétés de haute technologie et particulièrement des démarrages, que dans d'autres sociétés. La raison de cela est que dans des nombreux cas aucune partie ne fait exiger l'argent comptant pour payer pour des services divers et des produits qu'elle consomme. Donc, ils rendent des services ou bien fournissent d'autres produits, dont le coût au fournisseur est bas, mais cela a une haute valeur marchande, en considération des produits et des services consommés par la société. Le prix auquel de telles transactions sont enregistrées est le sujet de discussion constante par les autorités. Sans aller trop dans les règles de la comptabilité, la règle usuelle est que le prix de trocs doit être basé sur le prix du marché de transactions semblables. Un des indicateurs d'un tel prix est les transactions semblables récemment exécutées par la société en considération de l'argent comptant.
- La dépréciation de la comptabilité : un Autre facteur matériel qui crée une différence énorme entre le revenu et l'argent comptant produit par l'affaire d'une société est l'investissement dans des biens fixes, comme les réseaux de communication ou l'équipement. Bien que ces biens puissent être payés par l'argent comptant, ils servent la société au cours des longues périodes de temps. Ils apparaîtront dans le bilan de la société et être reflétés dans les déclarations de revenu seulement par la dépréciation sur leur laps de temps, généralement plusieurs années.
Laissons nous supposer, par exemple, qu'une certaine société d'exploitation de logiciel achète l'équipement qu'elle peut utiliser pendant deux ans pour 1,000 $. Donc, chaque année 500 $ sembleront comme une dépense dans la déclaration de revenu pour refléter la dépréciation de cet actif. Laissons nous supposer, plus loin, que le paiement pour l'équipement a été fait par l'argent comptant. Pendant l'année il a acheté l'équipement, la société était toujours engagée dans le développement et encourue les dépenses complémentaires de 2,000 $ pour les salaires. Cette année, la société annoncera les dépenses de 2,500 $, à savoir la dépréciation de l'équipement et les salaires payés. Le compte de caisse de la société, cependant, a été réduit cette année de 3,000 $ pour le même équipement acheté et des salaires payés. En année suivante, la société finit de développer le produit et le vend à 4,000 $, payés en argent comptant, ayant encouru les dépenses de 1,000 $ pour faire de la publicité (payé en argent comptant), 2,000 $ pour les salaires et autres 500 $ pour la dépréciation de l'équipement. La société annoncera donc un bénéfice de 500 $, bien que son compte de caisse ait augmenté de 1,000 $.
Louant et comptant à crédit de fournisseurs : beaucoup de démarrages réduisent significativement leurs besoins de l’argent comptant en faisant l'utilisation intensive de bail, c'est-à-dire, la réception de crédit à long terme (d'habitude d’un fabricant ou d’une entité se spécialisant dans ce type de financement) pour financer l'équipement qui est reçu par la société immédiatement, mais n'y appartient pas légalement. La façon par laquelle de telles transactions sont enregistrées dans la déclaration de revenu dépend de beaucoup de variables se rapportant à la propriété économique du bien. Une autre forme usuelle de financement compte à crédit de fournisseurs, c'est-à-dire, recevant le crédit de fournisseurs pour payer pour un achat.